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2019年社会组织公益创投项目财务管理指引

索引号 640303006/2019-00006 文号 生成日期 2019-03-27
公开方式 主动公开 发布机构 红寺堡区民政局 责任部门 民政局

为规范公益创投项目福彩资金管理,确保资金运行安全,提高资金使用效率,依据《2019年社会组织公益创投项目实施方案》(以下简称《实施方案》)及其他有关法规、规章,制定本指引,项目执行单位应参照执行。

一、项目资金管理的原则

公益创投项目资金是民政部预算安排的福彩公益金,专项用于支持社会组织参与社会福利服务的补助资金。

项目资金的使用应符合《实施方案》的规定,全部用于开展符合规定的社会服务活动,管理上应遵循以下原则:

1.合法性:项目资金的使用应遵守国家法律、法规的规定,符合项目资金使用管理办法的要求。

2.专款专用:项目资金使用应以项目申报书确定的工作目标和承诺为依据,全部用于申报书所规定的受益对象和服务活动,不得挪作他用。

3.经济合理:项目资金使用和支出要厉行勤俭节约,应严格按照规定的范围和开支标准执行,力争做到经济、合理、 高效。

二、项目预算管理

(一)项目预算的编制立项单位应当在做好调查研究、科学设计的基础上,合理编制项目资金来源和使用预算以保证资金使用的规范和有效,项目使用预算在立项初期确定无误后交至省民政厅社会组织管理局,原则上项目执行过程中预算不予再次调整。

编制预算时,立项单位应在“项目简介”和“项目预算”中列明项目主要内容、实施区域、服务类型、受益群体、受益人数和次数、费用种类和标准,并按“社会服务支出”和“项目执行费用”进行明细列报。具体编制要求如下:

1.社会服务支出。社会服务支出是指直接用于受益对象和开展社会服务活动的支出,包括开展服务支出和发放款物支出。开展服务支出应按提供服务种类、受益对象种类或预计发生的费用类型填列,发放款物支出按发放款物的种类填列,并列明单位、数量和费用标准。立项单位应减少开展服务活动的项数或种类,集中资金用于急需开展的服务活动,避免资金过于分散;项目资金不支持楼堂馆所建设等基建项目、软件购置及开发支出、研发支出等。控制“发放款物支出”在公益创投资金中列支的比例。

编制预算时,国家有规定标准的费用按相关规定执行;国家无相关规定的,费用标准应符合项目实际情况,并遵循经济节约的原则。编制预算时应遵循以下要求和标准:

(1)劳务费

劳务费是项目执行中发生的支付给在本组织无工资性收入的临时聘用人员的劳务性费用,包括专家咨询费、临时聘用人员劳务费和志愿者补贴等,不包括因对受益对象进行救助而发放给受益对象的救助款和补贴,不得向本组织工作人员及公益创投项目管理的民政部门的工作人员支付劳务费。

编制预算时,专家咨询费、临时聘用人员劳务费和志愿者补贴应在开展服务支出中单独申报,并列明劳务的种类、服务内容、次(人、人次、天)数、标准等。具体标准如下:

①专家咨询费的标准:高级专业技术职称人员500-800元/人天、其他专业技术一般人员300-500元/人天;超过两天的,第三天及以后的费用标准,高级专业技术职称人员每人每天300-400元,其他专业技术人员每人每天200-300元。

②临时聘用人员劳务费标准不超过每天100元。

③志愿者补贴包括餐费、市内交通费等补贴,每天不超过80元,发放志愿者补贴的不得再以报销形式列支餐费和交通费等支出。

(2)专业社工服务人员工资

开展专业社工服务活动的项目可列支本组织专门从事社工服务人员的工资性支出,费用按次(或工作时间)计算,费用标准应不高于我区社会平均工资。外聘专业社工的服务费参照劳务费的相关规定执行。

专业社工服务是指专业社会工作服务人员运用个案、小组活动、社区活动等三种工作方法为服务对象提供的专业服务。专业社工服务人员是指具有社会工作职业水平证书(或大学相关专业教师、或社会工作相关专业毕业证书、或取得社会工作相关六个月以上专业培训并具有五年以上社会工作经验)并在本项目中专门从事专业社工服务的人员。

编制预算时,立项单位应列明专业社工服务的人数、次数、费用标准,并将本组织社工服务人员工资与外聘社工服务人员的劳务费分别单独列示。公益创投项目资金中列支的本组织专门从事社工服务人员的工资性支出不得超过社工服务活动资金预算总额的30%。

除开展专业社工服务、心理咨询服务等活动的项目外,其他项目不得在公益创投项目资金中列支本组织工作人员的工资性支出。

(3)交通费

开展服务支出中的交通费是指项目执行过程中必须发生的专家、志愿者的差旅费和市内交通费,列支的交通费应与开展项目直接相关,并符合经济节约原则。

差旅费应参照红寺堡区相关规定执行。

(4)发放款物支出

拟发放的款物应是开展项目所必需的,包括发放给受益对象的救助款、补贴和物资,不包括开展活动的资料费等。项目执行单位购买的、符合预算并且直接交付受益对象或捐赠给为受益对象开展服务的社会组织、单项金额较大的资产,在明确产权归属并办理财产移交手续后,可作为发放款物支出。

编制预算时,立项单位应本着节约、适用、满足基本功能的原则,列明预计发放款物的具体种类、数量、标准和金额,并减少在公益创投项目资金中列支的金额和比例。

2.项目执行费用。项目执行费用包括执行项目所必须的交通、会议、印刷宣传等费用,项目执行费用预算应按费用类型填报,具体要求如下:

(1)交通费

交通费是项目执行过程中必须发生的、与执行项目直接相关的立项单位项目执行人员的差旅费和市内交通费。

编制预算应列明预计发生交通费的金额, 差旅费应按照国家有关规定执行,市内交通费应符合经济节约原则。

(2)会议费

为开展项目的会议包括项目启动会、项目实施期间的会议和项目总结会等。会议费是执行项目必须发生的会议费用,包括会议住宿费、伙食费、会议室租金、交通费、文件印刷费、医药费等。会议费中不得列支相关的礼品、鲜花等费用。

立项单位应严格控制会议的数量和规模,编制预算时应列明会议的用途、次数、规模、金额,会议费不得超过《中央和国家机关会议费管理办法》规定的标准。

(3)印刷、宣传费

印刷、宣传费是项目执行中必须发生的费用,编制预算应本着节约的原则,列明费用的种类、标准和金额。

(4)其他费用

除执行项目所必须的、与开展项目直接相关的上述费用外,其他费用不得列支项目执行单位的房租、水电费、折旧等机构运行费用。

(5)项目执行费用支出标准

项目执行费用本着节约高效的原则进行,项目执行费用列支金额不得超过立项资金总额的15%。

三、项目实施管理

(一)健全内部管理制度项目执行单位应依据《2019社会组织公益创投实施方案》和本指引的规定,加强对项目的管理,制定切实可行的实施方案,建立项目管理制度,明确项目执行的程序、进度、责任,对项目执行中的重大事项应履行集体决策程序并做好记录。

在项目资金使用方面,应健全项目资金使用管理制度,明确资金的来源、受益对象和社会服务活动的确定原则和程序、项目财务管理原则和会计核算、资金的使用与监督等,将项目资金全部纳入项目单位统一核算和管理。

(二)规范项目执行。项目执行单位应加强自身项目执行能力的建设,规范项目的执行,不得将项目转包、分包给其他组织实施,更不得将项目委托给社会组织负责人、分支机构负责人、与员工有直接利益关系的组织或个人合作开展。

1.加强受益对象的选择

受益对象的选择应当遵循公开、公正、公平和诚实信用的原则,建立受益对象选择的制度,根据申报书确定的受益对象的种类,进一步明确受益对象的标准和选择程序。

项目执行单位应按规定的标准和程序确定受益对象,妥善保管受益对象选择及相关证明材料,必要时在一定范围内履行公示程序,以确保所选择的受益对象符合项目申报书的要求。

2.规范物资或服务的购买及使用

项目执行单位应建立有效的内部控制程序,购买物资或服务应履行必要的询价或比价程序以保证购买价格的公允,项目执行单位应保存询价(或比价)的过程资料,这些资料包括但不限于:服务(供应)商的基本资料、服务内容或物资的品质要求、报价资料、决策过程资料等。

购买服务或物资应签订合同,所签订的合同中必须明确约定双方的权利和义务,做到经济、合理、高效;加强款物发放的管理和监督,确保款物用于规定的受益对象或社会服务活动。

项目执行单位不得向与社会组织负责人、分支机构负责人、员工有直接利益关系的组织或个人购买服务或物资。

3.禁止将项目转包、分包给其他组织实施

项目执行单位应直接将受助款物拨付受益对象或购买服务和物资的单位,不得将项目转包、分包给其他组织实施,或将项目资金统一拨付中间人并由中间人转付。

转包是指申请项目的社会组织不履行预算约定的责任和义务,将项目的全部内容转给其他单位或个人、或者将项目肢解以后分别转让给其他单位或个人实施的行为。转包即是项目单位仅使用其资质申请了项目,实际项目的管理和执行是由其他单位或个人实施的。

分包是指申请项目的社会组织有资质和能力实施,但仍将项目的一部分内容转给其他单位或个人实施的行为。

界定分包、转包行为的关键是项目申报单位有无对项目实施监督管理,受益对象的选择是否由项目单位组织实施,项目申报书中是否明确合作单位,项目资金是否直接拨付受益对象或购买服务和物资的单位,是否将项目资金统一纳入项目单位等。

要正确区分分包转包行为与购买服务的区别,如:体检或医疗救治项目,项目执行单位委托具有相应资质的体检机构、医院为受益对象服务的行为,属于购买服务;而将款项拨付中间人(包括合作执行方),并通过中间人(无相应资质)委托给体检机构或医院进行服务,则属于分包或转包行为。

4.履行受益对象确认

为保证项目实施的有效性,项目执行单位须对社会服务支出履行受益对象确认程序,由受益对象填写《受益对象确认书》以确认接受服务的内容和金额。受益对象确认的要求如下:

(1)确认书内容完整

项目执行单位应当根据自身提供服务的特点,参考《受益对象确认书》格式文本及本规定的要求,印制格式化的《受益对象确认书》。

项目单位印制《受益对象确认书》可对受助方式、受助名称(种类)、规格等内容做适当修改,其他内容必须保留,并做到受益金额为印刷或打印。

若同一受益对象多次受益(接受多种服务种类或多次接受服务),应在《受益对象确认书》中列明总金额,另附有受益对象签字确认的证明材料或明细清单。

受益对象确认书应当一式两份,由项目执行单位和受益对象各持一份。《受益对象确认书》应印有“受益对象请注意:为保证项目实施的有效性,省民政厅社会组织管理局将采用电话方式就您是否接受救助、救助方式、救助金额等进行回访,请您予以配合,谢谢!”。

(2)确认程序规范

受益对象确认书必须由受益对象或受益对象的监护人签字确认,对于无法由受益对象或受益对象的监护人确认签字的,应由两个以上证明人签字,同时注明证明人身份证号和联系方式。不得出现受益对象确认书无签名的现象,也不得出现由单位(村、镇)代签或使用汇总表格式替代的现象。

(3)确认书真实有效

进行受益对象确认时,项目执行单位应确保《受益对象确认书》的真实性,不得弄虚作假。

(4)妥善保管确认书

项目执行单位应将受益对象确认书装订成册,并编制受益对象汇总表,妥善保管,以备查阅。

(5)特殊事项的处理

①因受益对象为特殊人群(如癌症、艾滋病患者)而不便实施受益对象确认程序的,可不履行受益对象确认程序。对因其他特殊原因而不便于进行受益对象确认的,应报请省民政厅批准。

②对于纳入预算的知识普及型培训(讲座)项目,由于费用较低、人员众多,可简化受益对象确认程序,使用培训人员签到表(签到表包括姓名、性别、身份证号、联系方式等)替代受益对象确认书。

③属于项目执行费用的支出(如:纳入预算的宣传资料或单次发放金额不超过10元的纪念品)不需要填列受益对象确认书,但对于发放纪念品的应保留纪念品发放表。纪念品发放表应包括领取人姓名、身份证号、联系电话并由领取人签字。

 ④对于受益对象为五保老人的项目,受益对象确认书可由负责供养的村、养老院、福利院等作为监护人签字确认,联系方式填写负责供养的机构联系方式。其他类似情况如山区贫困居民等无联系方式的受益人,可通过拍照等方式佐证。

 ⑤项目执行单位将资金拨付社会福利院,由社会福利院聘请护工对老人进行照料的,由福利院填写受益对象确认书,并将老人的照料记录作为受益对象确认书的附件。

5.开展受益对象回访

项目执行单位应加强对受益对象确认的管理工作,建立和完善对社会服务活动进行管理和监督的机制,由执行单位的其他人员抽取一部分受益对象进行回访,回访的内容包括是否接受服务、服务质量和受益金额等,已确保社会服务工作质量。

省民政厅将在项目执行单位回访的基础上,使用电话方式对受益对象就是否接受服务、服务方式、资助金额、服务质量等内容进行回访。

四、项目资金管理

(一)严格资金使用

1.规范资金拨付和使用程序

项目执行单位应严格资金使用的管理,按项目进度使用和拨付,减少不必要的中间环节,将项目资金直接拨付受益对象、服务或商品的提供方,不得通过中间人转付,更不得将资金转移到其他组织留存。

项目资金使用应遵守国家有关现金和银行结算的管理规定,不得出现大额支付现金、超范围支付现金、公款私存等行为,劳务费及救助款的发放、以及单笔在1000元以上的其他支出应避免采用现金方式支付。

2.严格资金使用的审批

项目执行单位应建立项目支出审批制度,明确支出的审批的权限、程序、责任和相关控制措施,明确经办人、项目负责人、授权批准人、审核(复核)人员的职责和工作要求。项目执行中应严格遵守所建立的审批制度,经办人、项目负责人、授权批准人、财务人员应按规定履行职责。

项目资金应据实列支,支出报销时应标明为本项目支出,列明支出事由或用途,使用合规合法的票据,不得使用不合法票据或虚假票据作为支出凭据,不得出现“以拨代支”、无票列支费用的现象。

3.按规定的范围和标准使用资金

项目执行单位应严格资金使用管理,统筹项目资金使用进度,保证用好管好项目资金。项目执行单位应以项目预算为依据,严格按照预算所明确的受益对象或服务活动的范围、数量、标准据实列支,将公益创投资金全部用于申报书所规定的受益对象或社会服务活动,留存与支出相关的原始资料。具体要求如下:

(1)劳务费

劳务费应根据实际工作时间及标准,在预算范围内据实列支。项目执行单位应当保留工作内容工时记录,并填制劳务费支付表(签收单),劳务费支付表应列明领取人姓名、性别、身份证号码、联系电话、职务或职称情况、工作内容和时间、劳务费金额、领取人员签字等内容。专家咨询费应当保留能证明专家身份及能力的资料。

(2)专业社工服务人员工资

对于提供专业社工服务项目列支的本组织专门从事社工服务人员的工资性支出,费用按次(或工时)计费,并按专业社工在本项目的实际工作时间进行分摊,费用标准应符合预算的要求并不高于当地社会平均工资。

项目执行单位应保留社工服务人员的工作时间记录(有服务对象或相关人员签字确认)、费用分摊表等资料。外聘专业社工的服务费参照劳务费、专家咨询费等相关规定执行。

领取专业社工服务人员工资的项目,应当保留专业社工服务人相关资质证书或其他能证明其是社工的相关材料。

(3)交通费

交通费是指项目执行过程中必须发生的差旅费和市内交通费。项目执行单位应本着节约原则,依据预算据实列支。

差旅费应参照国家有关规定执行;报销时,除票据外,报销单据中应注明出差人员姓名、出差时间、事由、起止地、费用类型等。

市内交通费报销时,除票据外,报销单据中应注明报销人员姓名、外出事由、起止地、费用类型等。

(4)会议费

项目执行单位应本着节约原则,在规定的标准范围内,依据预算据实列支,并参照《中央和国家机关会议费管理办法》的规定进行管理。

项目执行单位应当保留会议通知、会议日程、会议材料、会场照片、相关合同(场地使用、印刷会议资料、购买会议用品等)、实际参会人员签到表(包括姓名、单位、职务、联系电话、通讯地址)、会议总结或成果、会议服务单位提供的费用原始明细单据、电子结算单等凭证。   

(5)印刷、宣传费

项目执行单位应本着节约的原则,依据预算据实列支印刷、宣传费。除发票和付款记录外,项目执行单位应保留相关合同(印刷、广告等)、印刷清单、印刷样品、刊登广告的媒介资料(样刊或录像)等相关资料。

(6) 发放款物支出

项目执行单位应在预算规定的范围内,按照预算列明的种类、数量、标准、金额进行发放,保留有接收入签字的款物发放清单或接收记录、受益对象确认书、款项拨付记录。

(7)其他支出

开展社会服务所必需的其他支出,应本着经济、节约、合理的原则,在预算规定的范围内,据实列支。

4.按规定缴纳各项税费

属于应税收入的应按规定缴纳税费,对发放的劳务费应按规定代扣代缴个人所得税。

五、项目会计核算

(一)核算基本要求

项目执行单位应按照《2019社会组织公益创投项目实施方案》和国家统一会计制度的要求,依据真实、合法的支出凭证进行核算,将开展社会服务活动所取得的全部资金纳入本组织合法账簿进行核算和管理,不得将开展活动所取得的收入收到其他单位,并做到核算清晰,能够区分项目资金的来源和使用情况。

项目执行单位应按项目进行明细核算或费用归集,保证支出与项目的相关性的,避免因核算不清而导致支出无法确认的情况发生。项目执行单位应参考以下要求进行项目资金的核算。

(二)收入的核算

1.执行《民间非营利组织会计制度》的单位

对于收到的公益创投项目资金,项目执行单位按“政府补助收入—限定性收入—项目名称—公益创投补助收入”设置明细科目进行核算。

2.执行《事业单位会计制度》的单位

对于收到的公益创投补助资金,项目执行单位按“财政补助收入—项目支出补助—项目名称—公益创投补助资金”设置明细科目核算。

(三)支出的核算

1.执行《民间非营利组织会计制度》的单位

对于使用公益创投补助资金的支出,项目执行单位按“业务活动成本-政府补助成本—项目名称—公益创投资金—子项目名称”设置明细科目进行核算。

2.执行《事业单位会计制度》的单位

对于使用收到的公益创投补助资金,项目执行单位按“事业支出—项目补助支出—项目名称—公益创投补助资金--子项目名称”设置明细科目进行核算。

六、项目档案管理

项目执行单位应当根据《中华人民共和国档案法》的规定,规范项目资料的管理,建立健全项目档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度,及时将项目立项、执行、财务、受益对象确认、监督、评估等资料汇集整理,保证项目资料的妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。项目执行单位应保存的资料如下:

1.项目立项过程中的资料

项目立项过程中的资料包括项目方案、内部立项批准文件、项目申报书、项目资金使用管理办法等。

2.项目执行过程中的资料

项目资金用于受益对象和社会服务活动的,应开展服务的相关资料,包括但不限于:选择并确定受益对象的资料、受益对象汇总表、购买物资或服务的资料、款物发放及签收资料、开展服务活动的过程资料、受益对象签字确认的《受益对象确认书》。具体内容举例说明如下:

(1)医疗救助项目:应保留选择受益对象的资料、病人名单(包括姓名、性别、病种、家庭住址、联系电话、资助金额)、付款及签收记录(付款记录、医院开具的发票、基本医疗保险结算单或新型农村合作医疗报销单、受益对象或相关人员领取签字记录、受益对象确认书、病历等);

(2)专业社工服务项目:应保留服务人员名单、工作和工时记录,费用分摊表或费用支付表(支付表应包括姓名、性别、身份证号码、联系电话、工作时间、费用金额、领取人员签字等内容),受益对象确认书等。

3.项目评估和后续监督资料

项目执行完毕后,应按要求及时编制并报送项目总结报告,具体包括:项目评估报告、项目实施情况、资金使用管理情况、宣传推广情况、项目收支明细表。项目执行单位应及时将项目资料整理并归档。

七、违规行为及处罚

项目执行单位应按《2019社会组织公益创投项目实施方案》和申报书的规定进行项目管理,规范资金的使用,按时完成项目,实现项目目标。针对在项目执行中的问题,民政厅将根据具体情况对项目执行单位做出如下处理:

(一)有下列违反行为之一的,责令改正,调整有关会计账目,追回有关财政资金,限期退还违法所得,对单位给予警告或者通报批评,列入黑名单一定时间内不得再次申报项目。

1.以虚报、冒领等手段骗取财政资金;

2.截留、挪用财政资金;

3.违反规定扩大开支范围,提高开支标准;

4.使用虚假发票或其他虚假项目资料和财务会计资料套取财政资金;

5.列支或提取管理费;

6.购买或修建楼堂馆所、缴纳罚款罚金、偿还债务、对外投资、购买汽车等;

7.列支与项目无关的捐赠、赞助支出;

8.形成账外资产和小金库的;

9.受益对象回访结果存在问题致使支出不能全部确认的;

10.其他违反规定使用、骗取财政资金的行为。

(二)有下列违反行为之一的,责令改正,调整有关会计账目,对单位给予警告或者通报批评,列入黑名单一定时期内不得再次申报项目。

1.分包、转包项目;

2.与社会组织内部人员(包括负责人、分支机构负责人、员工等)有直接利益关系的组织(或个人)合作开展项目或向其购买服务(或物资);

3.未能按时完成项目的;

4.受益对象选择不规范或资料不齐全而导致受益人群不符合规定的;

5.受益对象确认程序存在重大不足而又无法实施替代程序的;

6.购买物资或服务价格或接受捐赠的非货币资产价值存在不公允的现象;

7.项目档案存在虚假情况;

8.款物未按进度直接拨付受益对象或提供服务(购买物资)单位;

9.存在公款私存行为

10.违反规定擅自调整预算的支出(包括擅自调整项目内容、地点、受益对象、实施方式等)

11.其他重大违规违纪行为。

 


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